石家庄工程会计做账流程

好顺佳集团

2022-08-19 15:50:03

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内容摘要：首先了解财务流程是非常必要的。一、一般步骤：1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填写会计凭证。2、根据收付凭证登...

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首先了解财务流程是非常必要的。

一、一般步骤：

1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填写会计凭证。

2、根据收付凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据会计凭证登记明细账。

4、根据会计凭证进行汇总，编制账目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末根据总账和明细账编制资产负债表和利润表。

如果企业规模小，业务量不大，可以直接为每笔交易登记总账，无需设置明细账。实际会计实践要求会计师在每次交易发生时都在子分类账中进行登记。总账中的金额直接从科目汇总表中复制而来。企业可根据业务量，每五天、十天、十五天或一个月编制一次主题汇总表。如果生意很大。也可以一天编辑。

二、具体内容：

1、每个月要做的第一件事就是根据原始凭证登记会计凭证（制作会计凭证时，必须有财务（经理）有权签字）人签字后再做)，然后在月末准备账户汇总表或定期登记总账（月末登记的原因是为了通过账户汇总表进行试算，确保记录无误没有错），每一次有业务发生，都是以记录为依据的。账户凭证登记台账。

2、月末注意折旧、递延费用摊销等。如果新开办的费用全部转入首月费用。折旧分录是借记管理费用或制造费用，贷记累计折旧。该折旧额按固定资产的原值、净值和使用寿命计算。月末要退税金附加，其实就是地税。即提取税金附加，如城建税、教育附加等，有税收决定。

3.准备好月底的账户汇总表后，准备两个分录。第一项：将损益账户总额转入当年利润，借入主营业收入（投资收入、其他营业收入等）计入本年度利润。

第二项：借入当年利润借入主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。

转出后，如果差额在借方，则为亏损，无需缴纳所得税。如果是贷方，则意味着利润要缴纳所得税。

计算方法，所得税=贷记金额*所得税税率，然后制作记账凭证。

借入所得税到应交贷款税——应交所得税，从本年度利润中借入所得税（虽然所得税与利润有关，但不是亏损一定不交所得税，主要看调整后是否应纳税收入是否为正数如果是正数，则需要计算所得税，同时注意所得税的核算方法，采用应纳税额法时，所得税主体的金额与应纳税额相等。采用税收影响法时，所得税主体存在时差，应纳税额不相等）。

4、最后按总分类账资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）负债（应付

票据、应付账款等) 所有者权益( 数据中支付的账款余额、资本公积、未分配利润、盈余公积) (指总和最后一天登记的金额

账户）编制资产负债表，根据总账或账户汇总表A利润

表是根据损益项目（如管理

管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等）。

（关于主营业务收入和应纳税额，应根据每个月在国税局复印的税额确定。因为税控机会会打印一份

表格上会有具体的数字）

5、剩下的就是装订凭证、写报告笔记、分析情况表等。

6.注意：

一个。除编制会计凭证和登记明细账外，以上均在月末进行。

b、月末现金结算，银行账户，必须与账户凭证相符，帐户匹配。每个月初，根据银行对账单调整银行账户余额对账表，注意分析未付余额。注意月初报税的时间，不要逾期报税。此外，当月开具的发票在当月记入账户。每月分析交易账龄和金额，包括：应收账款、应付账款和其他应收账款。

3. 报告问题：

企业会计报告除资产负债表和利润表、利润分配表和现金流量表外，还包括四份报告。利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末公司才会分配已经取得的利润。现金流量表只是按照税务部门的要求编制，不同地区、不同省份有不同的要求。税务部门会在 4 月份的年检时要求您提出申请。（管理、财务、业务、制造等费用月末无余额，结算方式采用表末法，月末损益账可结余；如制造费用有余额，属于在制品的待分摊费用，在资产负债表上视为费用。与存货相同。）你需要看你的在损益表中有。只要您的帐户中有东西，您就会结转利润。这不容易出错。

额外细节：

1、增值税和企业所得税应在国税申报中申报（2002年1月1日以后注册的企业只能在国税申报中办理；个人所得税和其他税项应在地税申报中申报）

2、月底出证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、工资100，福利费14，工会经费2，职工教育费，（税法：设立工会组织的企业、事业单位和社会团体，缴纳给工会的经费按职工月工资总额的2项，凭工会组织出具的《工会经费拨付专用收据》在税前扣除，其提取的职工工会经费不得在企业收入前扣除税）。

4、三险一金：住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险

5、流通企业的运输费、装卸费、合理损耗及检验费均计入营业费用。, 工业企业计入成本

6、单位没有工会组织的，不能计提工会经费，计提后无需调整。所得税只需要按季度计算，而不是按月计算。

7、现金一般从“基本存款人”提取。一般规定，现金不得从结算账户中提取，除非有特殊情况。

8、差旅费范围：交通费、住宿费、伙食费、邮电费、行李托运费、杂费

9.出纳日记账保存25年

几个有用的条目：

1. 长期现金支付