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好顺佳集团
2022-08-17 10:19:57
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这几天，在讲解完增值税和企业所得税的会计处理后，好顺佳后台一直在接待小伙伴，催我说一下其他税项的会计处理。不，好顺佳为大家整理了其余税种中10种常见税（费）的会计处理方法~有需要的赶紧收藏起来看看吧！
一、个人所得税
1.计算应付账款时
借：应付职工工资等科目
贷方：应缴税款 - 代扣代缴个人所得税
2.实际支付时
借：应付税款 - 代扣代缴个人所得税
贷方：银行存款
2.消费税
1.计算何时支付
借：税金及附加
贷方：应付税款-应付消费税
2.应税消费品用于建设项目、非生产性机构、长期投资等。
：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等
贷款：应交税费-应交消费税
3、企业委托加工应税消费品，受托方在纳税时代扣代缴
借：应收账款/银行存款等科目
贷方：应付税款-应付消费税
4、委托加工的应税消费品回收后直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本。
借款：委托加工材料/主营业务成本本/自制半成品等科目
贷方：应付账款/银行存款等科目
5.委托加工的应税消费品回收用于应税消费品的连续生产
借：应交税费 费用——应交消费税
贷方：应付账款/银行存款等科目
6、进口商品需缴纳消费税时，消费税计入消费品成本
借：材料采购
贷款：银行存款
7、缴纳当月应交消费税的账务处理
借：应交税费-应交消费税
贷款：银行存款等
8. 退消费税收据
借款：银行存款
贷款：税金及附加
3、环保税、资源税、房地产税、土地使用税、车船税、城建税、文化事业建设费
1、计算应付账款时
借：税金及附加费
贷方：应交税费——环保税/资源税产税/军舰税/城市维护建设税/文化事业建设费
2.移交时
借款：应交税费-环保税/资源税/房产税/车辆税/城市维护建设税/文化事业建设费
贷款：银行存款
3.如果企业收到退货
借款：银行存款等。
贷款：税金及附加
4、土地增值税
1.兼营房地产业务的企业，按当期收入缴纳土地增值税
借：税金及附加费
贷款：应交税金-应交土地增值税
2、转让 国有土地使用权与地上建筑物及其附着物一并计入“固定资产”或“在建工程”科目的，按当时应缴纳的土地增值税转移的
借：固定链资产清算/在建项目
贷款：应交税费 - 应交土地增值税
3、企业在项目竣工落户前转让不动产取得的收入，以及按税法预缴的土地土地增值税
借：应交税费-应交土地增值税
贷款：银行存款等科目
4、项目竣工结算后进行清算，收到土地增值税后退还多付的款项
借：银行存款及其他科目
贷方：应交税费-应交土地增值税
5、项目全部竣工结算后，土地清算并缴纳增值税
借：税收和补充
贷方：应交税款 - 应交土地增值税
借：应付税款 - 应付土地增值税
学分：银行存款等科目
五、印花税
1.根据合同自行盖章
借：税金及附加费
贷方：银行存款
注：企业需提前购买印花税票。发生应税行为时，在应税凭证上贴上印花税票，每张印花税票在每张印花税票的接缝处加盖、注销或核销，办理纳税手续。通常情况下，与税务机关结清或清算是没有问题的，也不需要通过“应纳税款”账户。
2. 代收货款，核准代收
计算应付账款时
借：税金及附加费
贷方：应付税款-应付印花税
交接时
借：应付税款-应付印花税
贷款：银行存款
6.耕地占用税
企业按规定计算缴纳耕地占用税时
借方：在建设项目、无形资产等科目中。
贷款：银行存款
注：企业缴纳的耕地占用税无需通过“应纳税额”科目计算
七。车辆购置税
车辆购置税按规定缴纳。企业购置免税、减税车辆及其用途变化
借：固定资产
贷款：银行存款
八。契税
按规定缴纳契税
借：固定资产（或无形资产）
贷方：银行存款
九、水利建设基金
1.计算应付账款时
借：管理费-水利建设基金
贷款：应交税金-应付水利建设基金
2.实际付款时间
借：应交税费-应付水利建设基金
贷款：银行存款
10. 残疾人就业保险
1.计算应付时间
借：管理费——残疾人就业保障基金
贷款：应缴税款 - 残疾人就业保障基金
2. 实际付款时
借款：应付税款 - 残疾人就业保障
贷方：银行存款
不同类型的公司记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向好顺佳会计师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。
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