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2022-08-05 20:17:06
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出口退税可分为三种方式：一是“免退税”；二是“免”税；三是“免、抵、退”税。免税就是不交税。实际操作中无需计算。需要了解和计算的只是退税。这就是为什么我们把出口退（免）税简称为出口退税。
（一）免税与退税
该方法针对外贸企业，即从事进出口贸易的商业企业。外贸企业出口退税的计税基数为进货价款。
例如外贸企业采购一批货物出口，进货价为100万元不含税，出口价为200万元，税率为17，退税率为13 .
出口时免销项税，无需单独计算。退税时，增值税=100×13=13（万元）。
税率差异产生的4万元作为进项税款转出，计入销售成本。
(2) 免税
没有退税，没有计算，没有解释。
(3) 免税、抵免、退税
这就是出口退税业务的难点所在。有很多特殊的名字，不容易理解。
自产货物的生产涉及原材料、水电费、运费等许多可抵扣项目，无法准确区分出口货物和国内货物对应的进项税额。即使能准确计算各自的进项税额，由于生产企业的内销部分缴纳增值税，而出口部分要退税，双轨经营必然会增加双方的成本。这就引入了“税收抵免”的概念。 “抵免”可以理解为计算退税的过程，即综合计算生产企业实际应纳税额。进项税额全额抵扣的，应纳税额为正数，企业需缴纳；进项税额不能全额抵扣的，应纳税额为负数，国家予以退还。
因此，“免、抵、退”中的“退税”实际上应该理解为出口部分对应的进项税额=免、抵、退中的“抵”+免、抵、退中的“退”。
免税、抵免和退税计算这并不复杂，只有五个步骤。生产企业出口退税的计税基数为出口货物的离岸价（FOB）。出口退税是国家为企业提供的税收优惠政策。符合出口退税条件和标准的，纳税人按规定时间办理退税。那么，问题来了，出口退税怎么操作？ 2020年出口退税详细操作流程超全。浩顺家整理了完整的退税办理步骤，供大家参考！
出口退税的全称是Export Goods rebate/tax豁免，简称出口退税，其本质含义是指在国内物流或生产过程中产生的增值税、消费税等的退税或免税。企业货物出口时的运输环节，可以减轻国内企业产品的税收负担，提高产品竞争力，让国内产品免税进入市场，提高企业的成活率和收入。
1、在线申请核销单，依次登录口岸电子执法系统-选择出口收汇-申请核销单；
2、领取纸质核销单，按顺序申请 已通过的电子口岸IC卡和加盖企业公章的《出口企业核销单介绍信》到国家总局外汇局收取；
3. 备案禁止核销单，顺序为登录电子口岸执法系统-选择出口托收-选择口岸备案；
4、办理报关手续；
(1)找到货代，告诉货代目的港、货物重量、起运时间。货代应据此联系船公司并报价。
（报价包括：陆运+海运+订舱费+THC+文件费+报关费+EBS（出口东南亚）+电视放行费+保险（FOB形式买家，CIF形式买家）。
（2）给货代加盖准备出口货物的公章。
(3) 与货代确认装箱及发运时间。
(4) 将此文件发送给货运代理。二次出口货物原报关资料（装箱单、形式发票、书面核销单、报关单、报关委托）文件），将申报要素发送给货运代理。
（五）货代报关。
(6) 按规定时间装箱，填写装箱单。
(7 通常在包装后 2-3 天发货。
(8) 离船后2-3天，货代将通过本公司船公司签发的提单。
（九）报关 40天后，货代将报关资料（核销单、报关单三联、现场运输回执）发给公司。
5、填写出口商品专用发票（领取国税局出口专用发票）
6. 免税申报（数据录入在出口退免税申报软件上进行，打印一式两份。一份给外汇局，一份给出口单位
7、电子口岸-出口收汇-企业介绍
8、进入出口收汇网上核销系统进行申报，打印出口收汇批核销登记表
9.工行出口收汇核销（收汇日期、核销金额）
10、外汇局核销（核销单、报关单、工行加盖核销单、出口收据批核销信息登记表、口岸电子IC卡）。
11.输入国税系统输入报告和纳税申报表
12、将出口货物退（免）税申报系统中的免税数据上传至国税网
13.出口货物退（免）税申报系统退税申报（申报成功后保存到U盘
14、准备出口退税纸质材料（详见出口退税材料封底），携带U盘到国税局报关
15.等待IRS电话获得退税批准
16、等待国税局电话通知，到国税局办理退税申请手续（税务审批、公司公章和印章
17、一般情况下，银行会在退税手续完成后一周内从国库划转账户。支付到公司账户
一般贸易出口退税申请流程流程介绍：
1.相关文件送检并领取报名表
经工商行政管理部门批准其出口产品业务并取得工商登记证明后，应当在30日内完成出口企业退税登记。
2. 退税登记申报及受理
企业收到《出口企业退税登记表》后，应填写登记表及相关要求，并在出口产品上加盖企业公章和相关人员印章。经营权批准文件、工商登记证等证明材料应当一并报送税务机关。经税务机关核实无误后，予以受理。
3、填写并出具出口退税登记证
税务机关收到企业正式申请后，按规定程序核定后，向企业签发《出口退税登记证》。
4、出口退税登记变更或注销
当企业经营情况发生变化或部分退税政策发生变化时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
一般贸易出口退税申请流程的申请条件：
1、必须经营出口产品业务，这是企业申请出口退税登记的最基本条件。
2.必须持有工商行政管理部门颁发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称，是企业或组织具有合法经营权的证明。
3、必须是实行独立经济核算、具有法人地位、有完整会计工作制度、独立编制财务收支计划和资本资产负债表、在银行独立开立账户的企业单位，并可办理对外购销业务。和付款结算。
不同时符合上述条件的企业，一般不得申请出口企业退税登记。
一般贸易出口退税申请流程的适用范围：
对我国出口的产品，凡是已征收或征收产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家另有规定外，一律不予退还。或免税。
出口产品一般应满足以下4个条件：
1、必须是产品税、增值税和特别消费税范围内的产品.
2、必须申报出境。所谓出口，就是出口网关。这是区分产品是否为出口产品的主要标准之一，以加盖海关印章的出口报关单和出口销售发票为准。
3. 出口销售必须在财务上完成。
4、货物必须出口创汇，并已核销。
一般来说，出口产品只有同时满足以上4个条件才能退税。但国家对退税产品也做出了特殊规定，允许部分产品作为出口产品进行退税。
一般贸易出口退税申请流程的申报要求：
根据申报要求，出口企业应在每月15日前申报一次（中标业务、农副产品、回函除外）。
外贸企业出口退税申报表
外贸企业申报退税时，必须提交以下三种申报表：
一份《出口货物退税采购凭证申报表》反映出口货物采购退税情况
B《出口退税申报单》反映出口货物报关出口、结汇核销等情况。
C《外贸企业出口退税汇总申报表》反映了信息、报表、税额、商品、单证等综合汇总表，也是退税部门审核和签署单证的底表。
D《出口退税采购批次申报表》
办理出口退税采购批量申报表
出口企业申请《出口退税采购批次申报表》需提供以下资料：
1、出口货物增值税专用缴款书原件及相应的待办增值税专用发票原件
2、申请《出口退税采购部分申报表》时，应注意本表中的“备注”。 “栏”填写供应商公司名称。
一般贸易出口退税申请流程所需资料：
1.报关单。报关单是进出口企业在货物进出口时填写给海关的文件，以便海关查验放行货物。
2. 退出销售发票。这是出口企业根据与出口买方签订的销售合同填写的文件。是国外采购商采购货物的主要凭证，也是出口企业会计部门记录出口产品销售收入的依据。
3. 收据发票。提供采购发票的主要目的是确定出口产品的供应单位、产品名称、计量单位、数量，是否为生产厂家的销售价格，从而划分计算采购成本。
4. 结算单或收汇通知书。
5、生产企业直接出口或委托出口的产品，以CIF价格结算的，还应附出口货物运单和出口保险单。
6. 从事进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送合同号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称、进料成本等。 .以及缴纳的各种税款的数额。
7、产品税务证明。
8、出口收据已核销。
9、其他与出口退税有关的材料。
一般贸易出口退税申请流程信息要求：
1.税（出口货物）专用缴款单和税款出口货物缴税拆分表
2.增值税专用发票扣除复印件
3. 出口货物的出口发票
4、出口货物销售明细
5.出口收据核销单（出口退税单）
6、《中华人民共和国出口货物报关单》（出口退税专页）
7.出口货物退税汇总申报表、出口退税采购凭证申报表、出口货物退税申报表
8.审前疑问反馈表
九、税务机关要求提供的其他信息
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