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2022-08-04 10:30:32
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如何缴纳增值税账户?如何缴纳增值税账户?应缴增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转移)-出口抵销内销产品应缴税额-减税+出口退税
会计分录
一是月末进项税额大于销项税额，不做会计处理，直接作为留存税额抵扣;
二、月末销项税大于进项税:
1. 计算应缴增值税:
销项税额-进项税额-以前留下来抵销的进项税额=本期应缴纳增值税
2. 遗留物:
借:应该交税-应该交增值税-查清没有交增值税
贷款:应缴税款-应缴增值税-未缴税款
3.付款:
借:应该交税-应该交增值税-没有交税
借:银行存款
缴纳增值税应如何记账?进项税和销项税如何核算?
增值税销项税、应缴进项税结转步骤:
企业要把当月发生的增值税从“应缴税应缴增值税”科目转入“应缴税未缴增值税”科目。
借:应该交税费应该交增值税转出没有交增值税
贷项:应纳税款和未纳增值税
本月多交的增值税从“应纳税应缴增值税”科目转为“应纳税未缴增值税”科目。
借:应该交税费没有交增值税
借款:应纳税额增值税转出，超过应纳税额增值税
当月缴纳增值税时:
借款:应交税金应交税金增值税已交税金
借:银行存款
上月应缴未缴的增值税应于当月缴纳:
借:应该交税费没有交增值税
借:银行存款
“应纳税额与应纳税额”项目的期末借方余额反映未扣除的增值税。“应纳税额未缴增值税”项目的期末借方余额反映超额缴纳的增值税;贷方第一项余额反映未支付的增值税。
“进项税滚转”的处理。月末，刚好根据计算结果，将本月未缴纳增值税应交的科目由“原来未缴纳增值税”一栏抵扣为“未缴纳增值税应交税额”明细科目，或者将本月未缴纳增值税的科目由“推出更多缴纳增值税”一栏抵扣为“未缴纳增值税应交税额”明细科目。
此过程不涉及“进项税额转出”一栏的结转，如果没有留存税，结转时，“应纳税额应纳税额增值税”明细科目月末余额应为0;如果有计税准备，则月末余额为“应纳税额应纳税额增值税”明细科目应为计税准备。缴纳的增值税如何核算?缴纳的增值税如何核算?
如果当月支付的是增值税，那么直接进入
借款:应纳税额应纳税额增值税(已纳税额)
借:银行存款
如果上个月是增值税，那么
期末将应抵扣的销项税额转入未缴纳增值税，说明未缴纳当月应缴纳的增值税
借:该交税该交增值税(原来没交增值税)
贷项:应纳税款和未纳增值税
在实际缴纳时再转入已缴纳税款明细科目转让出售
借款:应纳税额应纳税额增值税(已纳税额)
借:银行存款
以上就是好顺佳对于[如何缴纳增值税账户?]这个问题的答案，希望对大家有所帮助。如果您想了解更多关于会计实务和税务实务的知识，可以关注“好顺佳”，进入会计实务交流群，免费答疑。
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