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好顺佳集团
2022-07-25 10:15:56
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会计代理记账纳税申报操作流程及企业纳税申报应注意的事项，会计代理记账纳税申报企业纳税申报注意事项
1. 增值税
(1)增值税专用发票证明
(1)检查从负责会计调入的增值税专用发票抵扣表或运输发票抵扣表及海关进口增值税专用缴款书是否符合抵扣标准。
(2)核对专用发票或运输发票无误。专用发票可于月底后1天在企业网上认证。运输发票必须在税务机关税务大厅进行认证;海关进口增值税缴纳专用单应在电子申报系统中输入，并上传到网上税务大厅进行比对。
(3)月末要对所有认证与专用发票相符的认证结果进行核对，核对后到税务机关网上税务大厅打印认证结果通知书。打印海关专用进口增值税缴款书审核结果通知书。
注意事项:一般增值税纳税人已开具2010年1月1日以后的增值税专用发票、公路内河货物运输统一发票、汽车销售发票及海关付款，不得在规定期限(180天)内到税务机关进行认证和申报抵扣或进行审计比对，不得作为合法的增值税抵扣凭证，不得计算进项税额抵扣。
认证发票的目的:认证与专用发票一致可以作为企业抵扣销项税或退税的依据，即控制企业的进项税。
(2)复制的职责
目的:检查企业开具的增值税发票的完整性，控制企业销项税。
每月纳税申报表前必须已出具企业增值税专用发票到税务局复制纳税，以核实企业销项税额情况。
复制税务资料所需资料:
1) IC卡。
②月底，从金穗卡打印出开具的增值税发票清单，包括专用发票和普通发票。
③如在申报月份已开负数发票的，税务机关在抄税时还应提供《增值税专用发票开具通知书》和《红字发票》供查验。
(3)调整项目(免税)
①报关员提交进出口报关单，并录入免税申报系统。
②计算出口项目下的进项税和出口税。
③计算直接出口应纳税额。
(4)税收
(1)将专用发票认证结果、海关进口专用完税凭证审核结果、输出发票抄税结果输入增值税电子申报系统。
进项转让税和应纳税额出口税。
(3)录入会计报表。
(4)生成电子申报盘。
⑤根据申报部门的报表清单，打印纳税申报表及纸质材料加盖企业公章、企业代表章。
⑥带着以上资料到税务局申报。
注意事项:
(1)每月在纳税申报期间(一般在月初15日之前，如遇国家法定节假日税务局另行通知)申报所需税种。
②扣缴银行账户必须有足够的扣缴余额。
(5)会计处理
申报完成后，银行收款通知单将汇入账户
借:应该交税——应该交税——已经交税了
D:银行存款
(6)申报重点税源
国家或省级税务机关为控制税源，将大型纳税人企业或大型企业确定为重点税源企业，对税收和税源进行及时监控。每个月在税务申报期间，不仅要及时申报税务，还要对企业的税务申报进行分析和申报，以完成整个本月的基本税务申报工作。
申报主要税源所需资料:
①企业信息表
②企业纳税申报表
③企业工业产品一览表
④企业财务报表(季度报表)
⑤企业重点税源分析报告
电子版本将在填写上述表格后产生将重点税源的存货送至税源一节。
(7)接收和购买发票
企业日常发票的收购需到税务大厅相关窗口办理。具体需要的信息如下:
①企业发票收购簿
(2) IC卡
③未验增值税和普通发票清单
(4)无效的发票
⑤出口发票以银行付款方式存入
⑥填写旧发票信息表并加盖企业公章
注意事项:
(1)企业新增税务人员首次领取、购买发票时，应提供允许该人员领取、购买发票的企业证明、企业税务登记证复印件和新增税务人员身份证复印件，以便在税务机关对企业更换人员进行备案。
②妥善保管发票，依法使用。
(8)申请开具红色专用发票通知
由于企业在退货、无证专用发票等日常工作中不可避免地会开具负发票，所以不可避免地要向主管税务机关申请开具红色专用发票通知。
开具红色专用发票通知所需信息如下:
①开具红色专用发票申请表(加盖企业财务专用章，一式两份)
②企业开具红字发票申请书(加盖企业公章，一份)
③出具销售项目负数的原始发票扣除件复印件(加盖企业公章，并加盖与原件核对印章)。
(4)开具红色专用发票通知单(一式两份)
⑤购买方出具的退款证明(加盖购买方公章，一份)
税务机关审核后加盖公章。
注意事项:因为红色专用发票可以作为直接抵扣企业销项税额的凭证，所以对红色专用发票税务机关的控制是非常严格的，所以在哪些情况下才能开出红色专用发票，企业税务人员一定要准确熟练。
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