合肥物流行业税务筹划代账费用

好顺佳集团

2022-07-19 13:40:36

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内容摘要：随着“互联网+物流”的快速发展和物流行业网络货运政策的实施，近年来物流行业的税收问题越来越受到税务机关的关注...

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随着“互联网+物流”的快速发展和物流行业网络货运政策的实施，近年来物流行业的税收问题越来越受到税务机关的关注。与铁路、航空等物流税收征收管理较为规范的垄断特点相比，公路物流纳税违法问题较为严重，近年来查处的违法案件较多。

金融这条路副主任胡萍萍在由智慧物流运输协会中国快速路专业委员会(歌集团)和合肥d天网主办的货运全景式交流沙龙西安站的现场演讲中，着重分析了国内高速公路，在分析物流行业发展现状的基础上，分析了物流行业税收筹划的痛点及其应对。

一、国内物流业发展现状

道路货运分为两个方面,汽车和汽车,但目前的物流和运输企业变得越来越不愿意让一辆车,有两个原因:第一,保持汽车的成本过高,汽车不仅需要花钱购买,还需要增加一个司机,从而导致企业的业务如果没有可持续和稳定,然后固定成本将会非常高,第二,它很难管理车辆。长途公路货运较多，长期以来企业对外车辆管理困难。基于这两点，目前绝大多数物流企业依靠社会运输能力，允许个人司机进行货物运输，只有少数干线仍保留少量车辆。

因此，无车运输模式已经成为国内道路运输企业的主流模式。

二是物流行业的税收痛点

胡萍萍指出，公路货运的税收痛点主要包括两点:

1. 国家行业管理政策和税务机关税收政策与行业实际情况不匹配

一是个人车辆管理身份被占用，无法开具发票。2010年以前，为了更好地监管货运车辆，将经营资格证书统一到公司主体，导致物流行业的个体司机必须将其车辆登记在具有运输资质的企业名下，才能从事货物运输。因此，市场上出现了扭曲的汽车附着模式。关联公司只提供资质服务、贷款服务，不提供司机提供业务，这使得业务身份的个人车辆占用，无法开具发票。

2006年以前，中国物流业一直处于高速发展期，运输能力的缺乏使得企业只能接受这一事实，然后试图通过其他渠道获取发票，这也是当时江西发票到处乱飞的一个原因。

二是个体货车司机不具备完成个人登记的意愿和能力。近年来，国家逐渐放开了允许汽车注册为个体经营者的规定，但很少有司机这么做。一方面，司机觉得麻烦，没有完成个人登记的意识;另一方面，司机确实没有能力，因为资格管理需要经过很多环节，有很多条件。另外，司机买车需要贷款，所以他需要找一个可以为他提供贷款服务的机构，而关联公司可以为他们提供从汽车贷款到后续登记、保险等一系列服务。因此，个体户司机自然不愿意登记为个体户。

2. 增值税抵扣链条自然就断了

这要从增值税的税收特征入手。增值税是流转税，它是对企业经营中增值税的一部分征税。举个例子，如果我花10美元买了一个杯子，然后以10美元的价格卖掉，我一分钱都没赚到，我不用纳税。但前提条件必须是我买杯子的时候，拿到了增值税专用发票，拿着这张票就可以抵扣销项税;如果没有拿到增值税专用发票，那我就得按10元全额交税。道路物流也是如此。如果卡车个人司机可以通过税务部门帮助其开具小规模个人简单税率3的抵扣发票，企业可以抵扣3。即使进出口水平相等，企业实际上也要增加6分的税负，导致增值税链条断裂。另外，司机个人也有需要支付的费用，比如买车的费用、运输途中加油的费用、路桥过路费等，这些费用都包含了增值税，但是无法向下传递，导致增值税链条断裂，导致下游税收重复的支付。

案例分析与计划

案例:某物流公司2019年销售额2000万元，一般纳税人，公司无自有车辆主要依靠社会车辆，公司无固定资产。19年经营总成本1650万元，其中车辆转让1500万元，税前利润350万元。

但是纳税之后呢?首先，因为我们寻找的是单个司机，没有输入扣减。我们需要按照9支付增值税和附加税，金额为2000万元，共计185万元。其次，1500万元的支出由于无法取得税前支出发票，其应纳税所得额非常高。1665万元，需缴纳企业所得税416万元。这样计算下来，企业最终亏损251万。

从这个角度看，这有点令人震惊。如果企业按照规定经营，最终的结果肯定是亏损。有什么好办法来解决这种情况吗?

计划一个

通过各种渠道购票。这是每个人过去都在做的，但它只是不工作，特别是在网上运输的时代。因为国家现在的调查力度非常大。公开资料显示，2018年共查处涉嫌虚开增值税发票的企业108970家，查明虚开、收受增值税发票等抵扣凭证企业1万家，涉及税收总额1亿元。查处涉嫌骗取出口退税企业3545家，节约税收损失1亿元。这还不包括那些没有被定性为的转移。

所以，销售发票是一个坑，还是不好掉进去。

方案2

国水发(2017)30号文备案规定，纳税人以运输服务合同约定的托运人为承运人，承担运费和承运人的责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务，向实际承运人购买和使用成品油并缴纳公路、桥梁、闸门的过路费，同时满足两个条件的，准予的进项税额从销项税额中扣除。因此，很多人接受付款燃料卡给司机提供了一种赚钱的方式。

然而，这个文件在实践中有三个困难:

1)司机很难接受企业和司机之间是交易关系，不是附属关系，我们不能强迫他们接受加油卡付款。被迫接受只会导致司机投诉，而愿意接受则可能需要在运价上体现企业，但运费成本会上升;

2)困难的管理。司机与企业之间的交易大多是偶然的。企业专门为司机准备燃料卡，用完后返还。这种管理成本非常高。另外燃料卡充值到最后拿到发票需要时间，不统一，财务处理和核算非常麻烦和困难。

3)难以满足文件的条件。本文件规定的条件为成品油和路桥门牌费，必须是纳税人委托完成运输服务的实际承运人。但在现实中，司机一般是加满油来做货物运输的，我们不能让他们把油卸下来，给企业加油。操作文件中的条件有许多不方便之处。

方案三:服务委托网络货运平台。

网络货运平台的作用可以分为两部分，一是对企业的作用，二是对政府的作用。

企业:1)运输能力综合调度，建立自己的运输供应链，降低货运成本;2)运输过程跟踪，提高企业管理水平和客户服务水平;3)在线结算支付，提高效率，减少灰色费用;4)获取合规发票，解决企业增值税和所得税高的问题。

政府:1)天然的大数据平台，所有业务数据在线呈现;2)方便政府准确把握行业情况;3)方便税务稽查和征收，通过大数据创新税控;4)让行业合规运作，为税收政策的演变提供依据。

将Plan 2和Plan 3的遵从性方法返回到上面提到的企业案例中，查看它们的数据情况。选项2计算的增值税是96企业所得税302万元;方案三增值税34万元，企业所得税约89万元。

差异较大是因为方案2的40油比。通常在运输过程中，正常的燃油比例是在30~40的范围内，企业不能支付司机100的燃油卡，这是不合规的。另外900万现金支付没有发票，无法在税前列出，导致所得税较高。因此，整体来看，肯定是委托网络货运平台这个方案更有优势。

四、选择符合要求的网络货运平台

通过案例分析，网络货运平台在帮助企业解决税收痛点方面更具优势。但是，这并不意味着任何一个网络货运平台都可以，如果选择的是不可靠的平台，那么最终损失的还是自己。

因此，在选择网络货运平台时要注意两点:

第一，应选择正规的网络货运平台。资质齐全、品牌信誉高、互联网技术支持强。

第二，要关注网络货运平台运营是否规范。比如是否跟踪整个运输过程，是否能达到三流一致性。

如果你能做到这两件事，它就能成为一个很好的平台。“路歌做货运网很多年了，有其他一些平台不具备的优势，比如我们从事物流行业信息化已经近20年了，2013年国内还没有开始做货运网，任何政策都是依靠当地政府和税务部门的理解和支持，所以路歌其实是，国内网络货运模式的创始人，当政策出来的时候，总体而言，Luge凭借自主研发创新、严格合规风控、诚信经营，是政府信任的企业。”

当前行业税收环境可以概括为“税制简单、税基广、税率低、征管严”。税收程序正在简化，税率也在下降，例如在物流领域，税率从11降至10，现在降至9。但与此同时，税收部门也在不断升级征管手段，无论是金三制还是风控制度，税务部门都有火眼的能力，任何违法行为都难以逃脱。因此，做网络货运一定要合法合规，不合规做法最好弃之不顾，不能因小失大。

合肥物流业税收筹划代理费

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物流平台和私人司机常见的税务问题有哪些?

1、劳动密集型企业，人员成本高

物流运输业的定义是提供海、陆、空运输服务。一些平台或司机自嘲“我们不生产，我们只是搬运工”。自嘲鬼自嘲，有一点值得肯定，物流行业是员工薪酬成本占比高的劳动密集型行业，高人工成本大大限制了物流服务的质量和效率。例如，在菜鸟站和中通的成本结构中，人工成本大概占40-60。

2. 很难拿到合规发票

11、12、峰双电机等货运、物流企业为应对订单火爆，往往临时聘请私人司机、快递或零售团队，并形成“绅士协议”，商家实打实却不签订劳动合同或货车租赁合同，更有一些公司在支付司机运费时采用公转私的方式直接转让，难以取得合法发票作为录入凭证，无法还原真实交易记录，导致企业利润虚增，超额缴纳企业所得税。

另一方面，个别运输户开不了发票，长时间收不回物流费用。

同时，很多平台在租赁卡车的过程中也难以取得增值税专用发票，导致企业缴纳的增值税更多。

3.社会保障所得税成本再次飙升

税后，企业要严格按照要求缴纳社保费用。另一方面，物流企业进入门槛低，员工文化低，临时工多，人员流动频繁，不愿购买社保，导致社保缴纳和成本复杂增加了。

那么，如何有效解决物流行业利润高、成本过高的问题呢?