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2022-07-13 11:54:13
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深圳证券交易所2月19日消息，专业从事导光板研发、生产、销售的苏州天禄光学科技有限公司(以下简称“苏州天禄”)已成功通过2月4日的会议。
中国的导光板行业属于全竞争行业，国内有大量的生产企业，而且单个企业的市场占有率不高，竞争比较激烈。苏州天禄成立于2010年，用了整整10年时间才打开资本市场的大门，实属不易。会议期间，苏州天路还被问及公司导光板产品未来更换的风险及其对继续经营能力的影响。
值得注意的是，创业板IPO的宣布也使得苏州天禄的一些问题暴露无遗。根据公司备案文件和问询答复，报告期内，苏州天禄实际控制人美谭、陈玲借入大量资金，将关联公司低价转让给贷款人。此外，公司保荐人和报告会计师对公司客户的销售金额和应收账款的核实答复不认同，也给公司财务数据的真实性蒙上了一层阴影。
低价转让相关公司疑虑重重
根据招股书，苏州天露的合作伙伴常州天露在2019年10月和11月先后以较大差价转让子公司常州天露显示的股权。其中，2019年10月，常州天露将展示常州天露股权以490万元的价格转让给姚斌、周涛、郑健持有的无锡兆吉政和;2019年11月，将常州天露展示剩余的51股股份转让给无锡格瑞斯。不到一个月，转让价格几乎涨了两倍。
值得注意的是，常州天禄苏州天禄共同控制人陈玲父亲陈祖伟控制公司，常州天禄显示器是其全资子公司，存在导光板生产和销售业务。无锡兆基成立于2019年9月25日，由姚斌、周涛、郑健共同创立。
根据苏州天录的招股书，姚斌于2009年1月至206个月期间担任常州天录的副总经理。LLLDD他于2011年9月加入常州天路，并担任执行董事。郑健于2010年12月加入常州天路，任副总经理。苏州天禄的共同实际控制人姚斌、周涛、陈玲是同班同学。
此外，2019年9月至2020年3月，常州天路显示器供应商常州丰盛光电科技有限公司、苏州福源德光学材料有限公司、苏州建润印刷设备有限公司、无锡双翔光电材料有限公司也与苏州天路重叠。
也就是说，接手常州天禄展示的三位股东均曾在苏州天禄办公室或关联公司任职，其中有两位或与苏州天禄实际控制人陈玲为同学关系，而常州天禄展示的部分业务及供应商也存在与苏州天禄的重合。
从表面上看，此次股权转让似乎与规避同行业竞争有关，但由于转让价格的悬殊以及转让方作为实际控制人“cronates and classmate”，股权转让的真实性大大降低，甚至不排除转让后常州天禄仍受陈凌控制的可能性。
另一个需要注意的细节是，在报告期内，苏州天路实际控制人美谭、陈玲向姚斌、周涛借了一大笔钱。其中，报告期初至2020年9月底，陈玲向姚斌借款约1万元，目前尚有37万元未还。报告期开始至2020年9月底，陈玲向周涛借款约1万元，尚有1万元左右需要偿还。这些资金包括姚斌和周涛的自有资金，以及从第三方借款。
结合时间轴视图，这些事件可以安排如下:首先，细胞外，LLLDD向苏州天禄控制美坦，陈玲教授提供大额贷款，然后苏州天禄当事人陈玲教授向常州天禄等企业提供大额贷款，陈玲教授家人与常州天禄教授显示股权转让价格存在显著差异。
一切迹象表明，苏州天路实控人美坦、陈玲和常州天路、常州天路显示器并接管常州天路显示器并大举贷款给苏州天路实控人姚斌、周涛之间的关系错综复杂，利益交织，也令常州天禄显示股份转让的真实性存疑。据此，我方已致函苏州天禄，询问本次交易中是否存在股权分置、关联行业脱钩等情况，但截至发稿未收到相关回复。
客户的回复不一样
此外，苏州天禄保荐人与会计师在公司第一轮询价回复中声明，公司收入与应收款金额不一致存在统计。其中，修正报告期各期收入回报不一致但调整后收入金额一致的分别为1万元、1万元、1万元、1万元，分别占苏州天禄本期主营业务收入金额…和。
值得注意的是，苏州天禄在询价答复中并未披露修改后的收入与应收账款确认的整体情况，公司保荐人和报告会计师也未说明答复与客户相关收入不一致的核实方法和核实结论。
也就是说，苏州天路的会计在向客户发送确认函时，与客户的数据不符。另外，从公司的查询回复来看，公司会计的回复比例也较低，一些大客户只确认应收账款余额，不确认收入金额。
苏州天约翰保罗表示，期间营业收入在报告期内回复但调整后回复一致与不一致，规定当期营业收入的金额比例均在60以上，营业收入的比例约为20左右回复未确认，主要是部分客户在回复时不仅确认应收账款余额要确认因营业收入，这部分未确认的金额已基本由拜访抵扣。
但基于对收入和应收账款的核实，苏州天录的收入是否与实际披露相符，仍然存在较大的不确定性。虽然公司此次成功进入创业板，但上述问题仍然值得投资者长期关注，也需要公司上市后更全面的解释和信件。
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