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2022-07-04 16:19:17
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近年来，越来越多的无票企业和高收入者申请注册个人独资企业以减轻税负，超过了避税和节税的实际效果。
那么，个人独资企业的税收优惠究竟是什么？为什么这么热？
再和大家谈谈个人独资企业的纳税问题。
根据《个人独资企业法》的要求，个人独资企业是指按照这种方式在我国设立个人独资企业，由普通合伙人项目投资，资产为投资人的个人财产。无限连带责任的经营实体行。
开办个人独资企业应符合以下标准：
（一）投资人为普通合伙人；
（二）有合理合法的企业名称；
（三）有投资者申请的注资；
（四）有固定的生产制造场所和必要的企业安全生产标准；
(5) 所需从业人员。
申请设立个人独资企业，投资人或其授权委托人应当提交申请报告、投资人身份证明、企业安全生产场地使用证明等文件。授权委托人申请变更登记时，应当出具投资者委托书和委托人的合理合法证明。
个人独资企业虽然是公司，但比一般公司更容易征税。
现阶段，个人独资企业缴纳的税种主要有：增值税、附加税率和个人所得税。
根据《国务院办公厅关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税问题的通知》（国*[2000]16号）要求，自2000年1月1日起，个人独资企业终止征收所得税，对投资企业为安全生产取得的个人所得，与个体经营者的生产经营所得相比较，征收个人所得税。
也就是说，个人独资是不需要缴纳所得税的，大家一定要记住！
下面的首要任务是详细介绍个人独资企业的成长。增值税、附加税率和个人所得税是可以享受的三大税收优惠政策！
一、增值税和附加税税率
根据《财政部 关于全面开放增值税改征示范点的通知》要求（国税发〔2016〕36号），操作 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
那么，小规模纳税人的标准是什么？
自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为入伍增值税年销售额500万元及以下。这里的年度应税增值税销售额包括所有在市场上销售的商品、生产的应税劳务、应税市场销售额、在市场上销售的无形资产的摊销和在市场上销售的房地产。
此外，小规模纳税人的增值税税率为3，除非国务院办公厅另有规定。
这意味着，如果个人独资企业符合小规模纳税人标准，增值税征收率仅为3。
此外，按规定，小规模纳税人缴纳增值税，城市维护基本建设税、教育费附加等税种与增值税一并征收。
5哥表示，增值税附加税率一般包括城市维护基本建设税、教育费附加和区域文化教育费附加。回收率分别为 7、3 和 2。
但2019年，国家出台了多项小规模纳税人增值税和附加税率优惠政策。独资企业最要注意了，满足条件，就能省下“真金白银”！
现行小规模纳税人免征增值税政策
根据《关于现行小规模纳税人免征增值税政策有关税收征管问题的公告》（公告2019年第4号）要求：
自2019年1月1日起，小规模纳税人有增值税应税金额市场销售的个人行为，且月累计销售额不超过10万元（如果一个季度为一个纳税期，第一季度销售额不超过30万元） ，同），免税。
小规模纳税人有增值税应税金额的市场销售个人行为，且月累计销售额超过10万元，但当期在市场上销售的房地产不超过超过10万元，市场上销售的商品不超过10万元。 、劳务公司、劳务项目、销售无形资产摊销免征增值税。
可使用现行增值税差额征税政策的小规模纳税人，可根据差额后销售额确定是否可享受本公告规定的现行增值税免征政策。
小规模纳税人附加税率优惠政策
根据《关于贯彻落实现行中小企业普遍减免税政策的通知》（国税发〔2019〕13号）要求：
2019年2021年1月1日至2021年12月31日，各省、自治州、市辖区、市人民要根据本地区具体情况和宏观经济政策，明确小规模纳税人-增值税可免征增值税的50。在税额范围内免征资源税、城市维护基本建设税、房地产税、城市土地税、合同印花税（无证）、耕地占用税和教育费附加、区域文化教育附加。
小规模增值税纳税人已享受资源税、城市维护与基本建设税、房地产税、城市土地税、合同印花税、耕地占用税、教育费附加等区域文化教育政策优惠的，可以累积所需的政策利益。
据消息，截至目前，已有31个省、自治州、市辖区发文确认中小企业“六税两费”以最高强度的50为基础.减免。大连、青岛、宁波、厦门、深圳5个省级市按省要求执行。
2.个人所得税
根据《个人所得税法》的要求，允许经营者经营的个人所得，应当缴纳个人所得税。
个人收入可按5至35的累进税率经营。
个人所得以每个纳税年度的总收入计算，扣除成本、费用和损害赔偿后的账户余额为应纳税额。
此外，个人独资企业的出资人为纳税人，个人独资企业出资人应当以所有企业安全生产取得的个人所得为应纳税额。
但是，考虑到以下条件的个人独资企业可以申请批准征收个人所得税：
（一）根据法律、法规和行政规章的要求，不得设置账簿；
（二）根据法律、法规和行政规章的要求，应设不设账簿；
（三）擅自销毁账簿或者未出示纳税资料的；
（四）虽设立账簿，但账目混乱或成本费用资料、收入凭证、支出凭证不齐全，无法审计的；
（五）产生纳税义务，逾期未申报纳税的。税务局责令限期申请，但贷款逾期仍未申请；
（六）经营者申请的税基明显偏低，且没有书面通知。
全国各地批准的征收率存在很大差异。最低在 -4 之间，最高在 10 左右。建议大家在“低税”中申请个人独资企业注册，尽量避税。效果更显着！
个人独资企业的实际个人所得税政策如下：
残疾人开办个人独资企业
根据《关于实施规范的通知》（国税函[2001]84号）要求：
残疾职工投资或参与项目投资设立个人独资、合伙企业的，残疾职工为企业安全取得的个人收入应当符合省人民群众的要求。 、自治州、直辖市。符合个人所得税减免标准的，在申请后，可以根据省、自治州、直辖市、区、市人民要求减免的范围和力度减免个人所得税。自行办理，并经税务局负责人批准。
独资企业“四业”
根据《国务院办公厅关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税问题的通知》（国*[2000]16号）当前与个人所得税相关的若干政策问题财政部、关于农村税费改革示范点地区有关个人所得税问题的公告（财税字[1994]020号）及公告（国税〔2004〕30号） ) 及其他相关要求：
从事农业、养殖业、养殖业、渔业（以下简称“四业”）的个人独资企业和合伙企业，其投资者取得的“四业”个人所得尚未计入个人所得税。
*最后需要注意的是，个人独资企业不是所得税的纳税人。因此，他们无法享受现行的小微企业个人所得税免征普惠政策。
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