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2022-07-01 09:28:07
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每个月的工资支付对员工来说是至关重要的，所以会计不能出错。但是，在工资的提取和支付这一部分，会计分录稍有不慎就会混淆，几乎每个会计都遇到过。
在财务工作中，你是否遇到过一个亟待解决却又不知道如何解决的问题?
今天好好给大家带来的，是工资表和工资表相关的会计处理~
第一，领取工资和支付工资的区别
首先，要明确提现和分配的区别。
(1)提取，即计算和提取。
主要功能有:
1. 预先记录一些已经发生但尚未实际支付的费用。请注意，这应该在权责发生制的基础上进行。
2、根据会计制度的相关规定，计算提取相关规定(如某些物品要留存，或减值)。
3.估计一些应付账款的金额，并将其记录在帐簿上。
4. 其他符合会计准则规定的预期项目。
换句话说，提前“支付”下个月的资金或工资。
(2)支付，主要是指支付上月的工资。
(3)事实上，预支工资是相对于支付工资而言的，而不是绝对预支工资。
根据权责发生制原则，哪个月的工资应该计入哪个月的费用去;但在实际工作中，支付是要等到月底才能计算每个员工的工资并支付的。
Ps:工资计算和发放的滞后就是这个原因。
因此，月末(与其他提款、结转分录一起，一般是当月的最后一天)，需要根据历史情况或使用其他手段暂估当月的工资费用，做提款分录入账。
2. 工资发放和工资发放的录入说明
无论什么会计分录，都要记住借贷与借贷的关系，如下:
(一)那么，领工资时如何做会计分录呢?
1. 领取工资时(即上述企业准备支付工资)钱):
借:管理费用-工资(这是部门内容的支出，如果是为了销售目的，这是销售费用)
R:应付工资——工资
2. 社保提取(企业部分，即企业自身承担部分):
借:行政费用——社会保障(同上)
D:支付给员工——社会保障
(二)工资已完成计提，第二个月再发放工资时会计分录该如何做?
1. 工资支付:
借款:应付员工补偿——工资
借款:支付员工工资——社保(注意这是员工的个人社保)
应纳税额—应纳税额个人所得税
手头现金/银行存款
2. 交给杜宝斯
借款:支付给员工——社保(此时企业部分和个人部分全部交)
D:银行存款
3.申报个人所得税时
借款:应纳税额——应纳税额个人所得税
D:银行存款
【注意】
不办理社保前取款，“五险一金”的取款比例在全国各地不一样。企业设定的由劳动保障部门支付的比例，可以纳入“管理成本”。
三、提供的工资与实际支付的不一样，如何做分录?
这里有两种情况，
1. 累计工资大于实际工资的，应记为:
借款:管理费用——工资和薪水
D:支付给员工——工资和薪水
2. 累计工资低于实际工资的，应记为:
借:日常开支——工资
R:应付工资——工资
四、企业向职工缴纳的五险一金如何入账?
1. 领工资时，首先要做好企业的社会保障:
借款:* *费用(行政/销售等)——社会保险
D:支付给员工——社会保障
2、下月工资，企业要承担的公积金部分入账对应:
借款:行政开支——住房公积金
D:应付职工工资——住房公积金
3.企业承担的社会保障部分，相应的会计分录为:
借款:行政费用——养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)
C:应付员工工资——养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)
【注意】
向社会保障局缴纳保险费，应当先缴纳从其他应纳款项中扣除的个人社会保险部分和职工工资中附属于单位的部分。
因此，会计分录对应于:
其他应付款——养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)
养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)
D:银行存款
南京会计当章怎么做公积金
对于会计处理缴纳社保公积金是一个会计人员必然会遇到的一项工作，但是对于很多新的财政工资，社保基金这一本书分录不太了解，做起来比较费力，今天我，就来和大家分享一下关于工资、社保、住房公积金，我是怎么做账的
(1)工资总额分录
计提计提依据:一般根据考勤表和工资制度制定应付工资表，做计提计提工资的依据，特殊情况还可以参照上月工资。
B:管理费用/销售管理费用/制造管理费用等——工资
R:应付工资——工资
(2)撤回公司承担的社保部分
回复:管理费用/销售管理费用/制造管理费用等——社会保障
D:支付给员工——社会保障
(3)提取公司承担的公积金部分
借款:行政费用/销售费用/制造费用等——公积金
D:支付员工薪酬——公积金
借款:支付给员工社保
应该是支付员工工资-公积金
其他应收款—个人公积金
其他应收款——个人社会保险
D:银行存款
发放工资，代扣代缴部分个人社会保险、公积金及个人所得税
借款:应付的员工补偿-工资
D:其他应收款——个人社会保险
D:其他应收款——个人公积金
R:应纳税额——个人所得税
企业实际缴纳个人所得税时:
借款:应该交的税——个人所得税
D:银行存款
企业财务处理的入口就是这样，希望能对大家有所帮助。
不同类型的公司记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向好顺佳会计师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。
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