上海上年度所得税如何做账

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2022-06-27 12:09:55
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内容摘要：1.根据《中华人民共和国企业所得税法》条例全文规定:“第九条企业应纳税所得额的计算，应当以负债为基础，归属于当期的收入和费用，不论是否收到款项，均视同当期的收入和费用;非当期的收益和费用，即使该账户在...

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1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》条例全文规定:“第九条企业应纳税所得额的计算，应当以负债为基础，归属于当期的收入和费用，不论是否收到款项，均视同当期的收入和费用;非当期的收益和费用，即使该账户在当期已经收到和支付，也不视为当期收益和费用。”

2. 据全国税务总局2011年公示:没有。34 .合理的企业有关事项，出示自己的凭证的时间，企业转入具体的，有关的成本、费用，由于各种不立即取得合理的成本、费用凭证，企业在第一季度缴纳企业所得税时，可以暂按账列进行结转;但是，这种成本、费用的合理凭证应当在年度结转时提供。”

3.根据公示2012年第1号。15条要求:“六、应解决上年扣除的支出税问题

根据《中华人民共和国税收征管法》的有关要求，对企业发现的年度具体发生前的税款，按照要求应当在企业个人所得税抵扣中扣除无抵扣或扣除支出少的部分，企业作出重点申请并表明，给予追溯至新项目年度预扣后，但追溯担保在一定期限内不得超过5年。

对于企业因上述原因多缴的企业所得税，企业可以在追溯确定的当年企业所得税应纳税额中进行抵扣。如果抵扣的税款不足以抵扣税款，企业可以将抵扣税款延至下一年度或申请出口退税。

在亏损前要追溯确定个人所得扣除企业费用，或者在亏损后通过追溯确定利润，应先调整年度亏损下的支出，然后根据标准计量亏损后的企业年度缴纳企业所得税，并按要求解决。”

上海去年的个税张怎么办

点石成石智慧投资:如何做去年企业所得税的亏损账如果企业2017年度报表没有上传，将季度报表中的亏损弥补一栏自动取出数据供因此，建议企业先上传2017年年报，再申报2018年第一季度预缴企业所得税，以便正确弥补亏损。如果企业确实难以在季报前完成2017年年度结算，建议第一季度不补足亏损，第二季度做季报时再进行调整。根据《企业所得税法实施条例》第五条和第十八条的规定:1、企业所得税的损失，在会计年度内补足后，但不能补足的年限在五年以上。2、亏损，是指总收入扣除税金后，金额小于零。3、本纳税年度的亏损允许结转至下一会计年度，结转的固定年限以五年为限。点石智讯:企业所得税做账是将所得税的亏损从上一年弥补上一年的亏损，会计流程如下:1、补足后还有剩余的利润，属于应纳税所得额，需要缴纳企业所得税，直接按企业所得税的税率计算应付，借款:所得税费用:2、补足上一年度的亏损，就意味着不交所得税，当然不需要规划。去年亏损企业所得税的会计分录缴章章的所得税怎么办?原理分析:《税法》原理:亏损，本年度应纳税额为0，亏损金额5年内可以弥补;“财务管理”原则:亏损可抵税，亏损XXX万，抵税25万，实际亏损XX万“会计”原则:应纳税额-应纳税额=0;所得税费用和递延所得税资产已发生的金额。分录如下:借记:递延所得税资产25贷记:所得税费用252借记:所得税费用25贷记:当年度利润25----这一分录反映的是对亏损的税收抵扣，当年度利润从-XXX亿变化为-XXX亿。去年的企业所得税亏损怎么办?一般来说，前一年的损失可以在下一年弥补，只要不超过5年。而弥补上一年亏损则不用缴纳所得税，当然不需要计提。所以在此介绍弥补上一年的损失。如果你还有什么不明白的可以来私聊好好好咨询，会有老师解答你的。