上海泽林代理记账公司怎么样

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2022-06-27 11:43:19

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上海泽林代理记账:大大提高您的财务分析能力秘籍

比率是财务分析中应用最广泛的分析工具。常用的反映企业财务状况和经营业绩的比率可以分为五类，即收入分析、稳定性分析、活动分析、增长分析和生产率分析。这种从五个方面评价企业绩效的方法就是财务分析中的五力分析法。由于五力分析所考察的指标涉及企业财务状况和经营状况的各个方面，通过五力分析，经营者可以基本了解公司的经营业绩和发展前景。

1. 收入受力分析

盈利能力，又称盈利能力，是公司持续生存和发展的必要条件，也是决定和影响公司股票投资者获得股息和利润差额数额的主要因素。因此，收益率能力是投资者最重要的分析对象。企业盈利能力的分析可以从股东和公司两个方面进行分析，也就是说，有些财务指标直接反映了股东投资企业所能获得的投资收益(称为股好顺佳利能力);有些指标反映了公司经营的盈利能力，只间接影响股东的利益。

用于分析股好顺佳利能力的常用指标

每股收益(earnings -per-share)是指公司普通股在一年内每股的收益，是投资者评估股票价值的重要指标。其计算公式为:每股收益=(税后利润-优先股股息)÷已发行普通股股息每股收益的计算是确定普通股数量的关键。一般来说,如果没有改变中间数量的股票,股票的数量在今年年底计算;如果额外期间发行新股,新股应当转化为实际的循环周期比全年;如果股票股利支付或股票分割实现期间,应当被视为发生的开始时期,(2) P/E比率，又称市盈率，市盈率，P/E值，指的是在公司占有后，未重新发行的国库券股票。(2)P/E比率，又称市盈率，市盈率，P/E值投资者获得盈余是要付出代价的，其公式是:市盈率= a股市场目前每股收益(3)的本息比本息比和市盈率接近，只是用每股股息来代替每股收益，所以本息比通常差的市盈率是高的。普通股收益率是指普通股股东的投资回报率。如果公司不发行优先股，普通股的回报率等于股东权益的回报率或股本回报率。比例越高越好。普通股权益回报率=(税后净利润-优先股股利)÷普通股权益平均回报率股东权益回报率=税后净利润÷股东权益平均总额现金回报率是指每个股东每年从公司获得的现金金额除以市场价格，可以用来衡量股东真实回报的大小。现金收益率=每股现金股利÷每股市场价格

用于分析公司盈利能力的指标

(1)毛利率在商品生产行业，毛利率是销售收入减去销售成本的余额。毛利率是毛利与销售收入的比率。毛利率=毛利÷销售收入(2)总资产收益率这个比率可以衡量企业所拥有资源的使用效果，可以反映企业的经营业绩。比率越高，说明企业利用经济资源的盈利能力越强。总资产回报率=税前收益/平均总资产

2. 稳定性分析

稳定性分析是检验企业经营基础是否稳定，企业财务结构是否合理，偿债能力是否良好的指标。如果一个企业没有足够的偿付能力，它是非常危险的，无论它多么有利可图。企业应对突发事件的能力很弱，企业的管理是潜在的危机。一个企业只有在稳定的关口，才能有条件和基础顺利发展。稳定性分析包括短期偿付能力分析和长期偿付能力分析。

短期偿债能力分析

短期偿债能力，又称短期流动性，是指企业以流动资产支付流动负债的能力。常用的衡量短期偿债能力的指标包括:

流动比率流动比率又称营运资本比率，是衡量企业短期偿债能力最常用的比率。它是用流动资产除以流动负债得到的。流动资产通常包括现金、有价证券、应收账款和存货，而流动负债则包括应付账款、应付短期票据、一年内到期的长期负债、未付工资和应缴所得税等。由于企业的流动负债通常由流动资产支付，因此计算流动资产与流动负债之间的关系可以检验企业短期偿债能力的强弱。原则上，流动性比率越高，企业的短期偿债能力越强。但事实上，这一比率过高，说明资金可能会变得迟缓，不能发挥最大作用。根据经验，200的流动比率通常被认为是合适的。(2)速动比率由于流动资产中各项目的流动性不一样，所以在衡量企业的短期偿债能力时，除了要计算流动比率外，还要分析流动资产的构成。速动比就是其中之一。其计算公式为:速动比率=速动资产÷流动负债=(流动资产-存货-预付费用)÷流动负债一般认为速动比率等于100比较合适，不宜过高，也不能过低。营运资金营运资金是流动资产和流动负债之间的差额。由于流动负债的清偿需要消耗流动资产，所以要从流动资产中扣除，其余额可以代表企业的周转能力，因此将营运资金作为衡量企业短期偿债能力的重要指标。

长期偿债能力分析

长期偿债能力分析又称企业资本结构或财务结构分析。这是因为企业的长期偿债能力存在许多不可控因素，只能通过分析企业的资本结构来间接评估。资本结构是指公司自有资金与借入资金的比率。具体指标如下:

(1)股东权益与负债比率企业的资金主要来自股东和债权人，即股东权益和负债。权益负债率表示两家基金的相对权重。比例越高，债务越少，债权越有保障。相反，说明企业负债过多，财务结构不健全。一旦企业陷入衰退，企业的偿债困难，债权人的利益得不到保障。计算公式为:股东权益/负债比率=股东权益÷负债

(2)负债与权益比率公司的总资产等于负债总额加上股东权益总额。负债总额除以总资产即为负债率;股东权益除以总资产的商即为权益比率，又称权益比率。这两个比率之和为100，分别衡量总资产与债权人和股东的比率。其公式为:负债率=负债总额÷资产总额权益率=股东权益÷资产总额，当权益率过低(即负债率过高)时，降低了对债权人的保护;但权益率过高，也会降低财务杠杆的发挥，对股东不利。因此，这两个比率不应该被过分地衡量。另外，要注意行业特点，比如金融股权普遍比其他行业低很多。

(3)固定资产与股东权益的比率。该比率不仅可以检验企业的偿债能力，还可以反映企业对固定资产的投资是否合适，以及企业是否存在长期使用短期资金而暴露的财务风险。该比率的计算公式为:固定资产与股东权益之比=固定资产÷股东权益总额。如果该比率小于1，说明企业购买固定资产所需的资金全部来自股东，公司相对稳定。如果该比率大于1，说明企业购买固定资产所需的资金有一部分来自债权人，企业经营不稳定。

(4)有形资产净额与长期负债之比一般情况下，企业在获取长期贷款或发行债券时，必须使用其有形资产作为抵押。这一比率衡量的是资产清算价值保护长期负债的程度。净有形资产指从资产总额中扣除的没有实物存在的无形资产，如商誉、商标权、专利权、特许权等。有形资产净额与长期负债之比=有形资产净额÷长期负债当该比率大于1时，长期债务债权人得到更好的保护。

利息覆盖倍数许多分析师认为，除非一家企业清盘，否则它不太可能通过处置资产来完全偿还债务。相反，收益被用来支付长期负债的本金和利息。因此，有必要对盈余与利息支出的关系进行分析。利息保障倍数也被称为收益利息倍数或挣得利息倍数。它的计算方法是将公司的息税前利润除以利息总额。利息覆盖倍数=息税前利润÷当期利息费用

3.活动分析

企业活动能力又称资产利用效率，是指企业充分利用现有资产的能力。活动分析的目的是检验企业经营的效率。如果企业高效经营，充分利用资产，只要稍微提高商品销售的利润率，就可以大大提高资产收益率。活动分析主要衡量的是平均总资产和现金、应收账款、存货、流动资产、营运资金、固定资产等的使用效率。分析指标如下:

总资产周转率

企业总资产使用效率的衡量标准是销售收入。它是用年度净销售额除以年初和年底的总资产(平均总资产)的一半来衡量的。公式为:总资产周转率=销售收入÷平均总资产

应收账款周转率

原则上，应收账款周转率衡量的是一年内收回应收账款的次数。应收账款周转率的计算方法是赊销净额除以期初和期末应收账款的平均余额。周转次数越多，操作效率越高。由于分析人员很难将销售收入划分为赊销销售和现金销售，所以经常将销售收入除以平均应收账款来计算应收账款周转率。这个比例太小，说明应收账款当期过长，应收账款管理缺乏效率。公式如下应收账款周转率=赊销净额÷应收账款平均或应收账款周转率=销售收入÷应收账款平均来检验应收账款的现金回款速度，也常采用应收账款平均周期这一指标。平均催收周期是衡量应收账款质量的一个指标，与公司的信用展期相比，公司允许客户赊账支付的最长期限。平均催收周期越短，应收账款的流动性(流动性)越大。

4. 增长的受力分析

成长力主要考察企业各项指标的成长状况，考察企业的发展前景。检验指标包括股东权益增长率、每股净增长率、固定资产增长率、销售收入增长率、税后利润增长率等。这些指标的计算公式如下:

股东权益增长率=(当期股东权益-基期股东权益)÷基期股东权益

每股净值增长率=(当期每股净值-基期每股净值)÷基期每股净值

税后利润增长率=(当期税后利润-基期税后利润)÷基期税后利润增长率指标与同一项目前几期(如上期)数据进行对比，看其走势。因此，投资者可以根据考察目标选择不同的项目或指标来分析成长力。

5. 生产效率分析

生产率分析是对企业维持其可持续生存、从事生产活动创造附加价值(企业自身创造价值)的规模分析。生产率水平可以用来显示企业效率的优劣，进一步反映在盈利能力的大小上。以下指标用于衡量生产率:

增加价值比率=增加价值÷人均营业收入产值=产值÷平均员工人均增加价值=增加价值÷平均员工营运资本投资效率=增加价值÷营运资本使用人力生产率=增加价值÷Labor由于生产率的关系，成本与盈利能力有很大的关系，而生产率分析使用的数据在公司外部很难获得所获得的人员，所以投资者如果注重盈利能力分析，也可以简单分析一下生产能力或者干脆省略。

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