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2022-06-27 11:37:36
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1. 如何扣除企业与职工解除劳动合同支付的一次性税前补偿金?
答:企业与受聘人员解除劳动合同，支付给职工的一次性补偿金，不超过有关部门规定标准的部分，可以税前扣除。
2. 如何税前扣除差旅费用?
答:纳税人可根据企业生产经营的实际情况，制定本企业的费用报销制度，留用企业备查。与经营活动有关的合理差旅费用，允许税前扣除。
纳税人与其经营活动有关的合理差旅费用，应当能够提供有效凭证和有关证明材料，证明其真实性，否则不得税前扣除。差旅费证明材料应包括:姓名、地点、时间、工作任务、付款凭证等。
3.企业支付的工伤、意外伤害一次性补偿金如何税前扣除?
答:企业员工发生工伤、意外伤害等事故，由企业通过银行转帐方式向其支付的经济补偿，由有效法律文件和银行划款证明、收款人收款证明，可在税前扣除。
4. 企业支付的违约金税前扣除需要提供哪些证明材料?
答:违约金是指一方不履行合同或不履行合同时，违约方向另一方支付的赔偿金。在增值税应纳税范围内的违约金，可凭发票及双方签订的合同协议税前扣除。未列入增值税应纳税范围的违约金，可通过双方签订的合同协议、付款凭证(即银行转账凭证或有效法律文书)和收款人开具的付款收据进行税前扣除。
5. 通过融资租赁方式取得的资产需要提供哪些资料进行税前扣除?
答:企业开展融资租赁业务，在租赁期内无法取得全额发票的，承租人取得融资租赁资产时，应以融资租赁协议约定的支付总额及相关税费作为计税依据。折旧按融资租赁协议和税法有关规定计算。税前是允许扣除的。
6. 实行统一借款统一还本办法的企业资金的利息能否税前扣除?
答:根据财政部的通知的规定在全面推进取代营业税与增值税的试点项目税[2016]36号)统一借款和还款业务:收集的兴趣从企业集团或所属单位免征增值税的速度不高于借款利率支付给金融机构或票面利率支付债券;增值税应当全额支付中央银行向资金使用者收取的利息高于支付给金融机构的利率或债券的票面利率。因此，对于采用统一借款、统一还款方式的企业集团，对统一借方支付的利息符合《关于企业所得税若干问题的通知》(2011年34号)第一条的规定，凭证可通过发票进行税前扣除。
7. 如何扣除组织期间的商务招待费?
答:《通知(2012)》第15号第5条规定:企业在组织期间发生的商务招待费，按实际金额的60计算为组织费用。将实际发生额为60的企业招待费在组织费用结转摊销当年，按照国水书[2009]9号关于组织费用的处理办法，企业可以在开办日一次性扣除，也可以按照税法对长期摊销的费用处理办法，一旦选定，不得变更。
8. 如何扣除组织期间的广告费和商业宣传费?
答:通知[2012]15号5号规定企业组办期间的广告费用和经营宣传费用按实际金额计入组办费用。广告费和经营宣传费在编制费用卡中预摊销年度，按照国水函[2009]9号关于组织费的处理办法，企业可在年度初一次性扣除，或按照税法对长期摊销费用的处理办法，一旦选定，不得变更。
9. 固定资产投入使用后未足额取得发票折旧可以税前扣除吗?
答:固定资产投入使用后，因尚未办理完整决算未取得总账，而按合同规定的金额暂计为固定资产计税基数的，自固定资产投入使用当月的第二个月起计算折旧;12个月内取得发票的，按发票金额调整原计税基数，增加折旧的，应当相应调整当年的应纳税所得额。12个月后取得发票的，发票金额与合同金额的差额不得税前扣除，资产实际处置时，发票金额与合同金额的差额应在税前扣除。
10. 在股东投资不到位的情况下进行股权转让，如何确定股权投资的初始投资成本?
答:企业进行长期股权投资，股权转让发生在投资未到指定位置之前，其投资成本按实际投资额确定。
11. 如果投入产出法计算的成本与企业的会计成本不一致，企业所得税成本应如何扣除?
答:扣除法的企业以农产品税核定缴纳增值税，按投入产出法计算的成本与企业核算成本不一致时，实际由企业发生的(核算)成本税前扣除。
12. 如何扣除企业为职工发放的税前交通费和交通补贴?
答:企业为职工提供的交通、交通待遇，已实行货币化改革，按标准延长或按月支付的交通、交通津贴，应纳入职工工资总额补助扣除，不再纳入职工福利基金管理;如货币化改革尚未实施，企业发生的有关支出应作为职工福利基金管理。
13. 如何扣除税前的暖气费和防热费?
答:企业发放的冬季采暖补贴、集中供热采暖补贴费、防暑降温费，列入职工福利基金中。按职务发放的集中供热供热补贴应纳入职工工资总额，予以扣除。
14. 企业为员工提供住宿产生的租金是否可以税前扣除除了吗?
答:职工福利基金包括职工医疗、生活、住房、交通等场所发放的各项津贴和非货币性福利，企业为职工提供住宿和由建筑物产生租赁合同的租金及合法证明在职工福利基金名单部门;企业为职工报销个人租金费用，但由出租人开具的发票(发票抬头可以是企业职工个人)在职工福利基金中。
15. 企业租赁运输车辆发生的税前费用如何扣除?
答:(1)由于生产经营需要，企业租用其他企业或具有经营资格的个人的车辆(含班车)，产生的租金及其相关费用，根据合同(协议)协议，由租赁合同(协议)达成法律证明，予以扣除。
(二)企业为生产经营目的，向不具备经营资格的个人租用交通工具(包括班车)发生的租金，可凭租赁合同(协议)和合法证明予以扣除，租金以外的其他费用不得税前扣除。
16. 如何扣除税前的装修费用?
答:企业对房屋、房屋装修发生的支出，应视为长期摊销费用，自支出发生的第二个月起一个月，分期摊销，摊销年限不得低于3年。实际使用寿命小于3年的，剩余未摊销的装修费余额，按相关凭证在其停止使用的当年一次性扣除。
17. 代扣代收、委托代收税费返还的佣金，企业是否应缴纳企业所得税?
答:企业收收手续费的手续费，收收手续费的手续费，委托收手续费返还，应并入收所返还的手续费，缴纳企业所得税。
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