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2022-06-25 13:25:33
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2019年收到的餐饮一般固定发票还能用吗?
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Q:销售人员每月底薪加提成的新增资金总额不一致，那么明年社保申报基数如何确定?
A:以去年的平均工资作为申报基数。
Q:发票中未填写的收款人可以入账吗?
A:没有收款人不影响法律效力。
问:2017年年终奖是在2018年3月发放的。如果2018年年终奖在12月发放，我还能享受政策吗?
答:
财政部关于个人所得税法修改后优惠政策趋同的通知
1. 中央企业负责人年度绩效工资递延收益及任期奖励政策
(一)居民个人对于一次性奖金，会见关于调整个人年度一次性奖金征收个人所得税计算方法等问题的通知(国水法[9])规定，于2021年12月31日，未计入综合收入的年度一次性奖金的收入额除以12个月，适用的税率和快速计算扣除按照本通知所附按月折算的综合所得税税率表(以下简称月税率表)确定，并单独计算纳税。计算公式为:
应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-快速计算扣除
居民个人领取年度一次性奖金的，也可以选择将其纳入当年综合收入计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得的年度一次性奖金计入当年综合收入，缴纳个人所得税。
Q:公司如何处理员工生育待遇的会计录入?生育待遇是国家补助政拨款)吗?
是的。
当收到:
借:银行存款
C:其他应付款
当支付员工:
B:其他应付款
D:银行存款
问:为什么采购物资的借项有时填写在途物资，有时填写物资采购?
A:材料采购是企业按照计划成本法计算在途材料采购成本的会计科目。
在途物资是会计企业按实际成本对材料、商品和其他物资进行日常核算的物资。贷款已支付采购费用的各种材料，尚未接受和入库。
方法不同，选择不同的科目进行核算。
Q:我现在可以使用餐饮一般固定发票吗?
A:税务局印制的可以使用。
问:如何防止二次打印电子发票报销的风险?
答:建立自己的报销发票台账来管理，可以避免一票多单报销的现象。
Q:离职员工的体检费用如何办理?
A:行政开支——福利
D:银行存款。
注:刚刚解聘，也是员工，可以进入福利。
结束
以上答案仅供参考，有不正确的欢迎讨论请提出更正。
个税专项扣除110道题，会计人手一份，Word版图章:
新年快乐，送你一个金蛋礼物，来注意【叔叔说会计】，查双丹砸蛋拿吧!
上海公共交通卡定额账单是否做账
车票一般都是计划成“差旅费”的，记住，它是一般的，不是全部的!明年年底做账我们肯定会用。
不是所有的票都算在旅费里!门票抵扣增值税，一定要记住这10个提醒!别忘了扣款是有期限的!
有些会计核算过于简单粗暴
看机票都包含在“差旅费”里了!
案例1:公司报销客户刘先生往返机票2000元，不是“差旅费”!
应计输入“商务娱乐费用”。
注:《企业所得税法实施条例》第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的营业招待费，按发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
案例二:公司员工小刘春节回家探亲，按照公司规定允许报销往返机票2000元，不“差旅费”!
应规划成“福利基金”。
注:根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利支出，不超过工资薪金总额14的部分，准予扣除。
方案三:公司筹建期间，财务部会计刘某报销2000元门票，不是“差旅费”!
应规划为“组织成本”。
注:《关于企业所得税的若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]号)。98、新税法规定的组织费用未明确列在长期待摊费用中，企业可以在开始运行之日起从收益中一次性扣除，也可以按照新税法对长期待摊费用的规定，一旦选定，不得变更。
案例四:公司员工小刘外出进行岗位技能培训，按照公司规定允许报销往返机票2000元，不得“差旅费”!
应规划成“职工教育基金”。
提醒:根据《财政部、关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》税[2018]51号)，企业发生的职工教育费用，不超过工资总额8的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超出部分，准予在后续纳税年度结转扣除。
案例栏目五:公司给无关人员与公司报销机票2000元，不是“差旅费”!
应该包括在“其他”中。
提醒:根据《中华人民共和国企业所得税法》(令第8号)第八条规定。63 of总统of the People’s Republic of China)，企业的实际发生和收入为计算应纳税所得额时，准予扣除有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。
1、案情提醒会计做账时一定不要太任性
以上案例就是我们在日常生活中经常遇到的，提醒大家，作为会计人，做账一定不能任性。
两个建议:
(1务会计除了吻合业务外，更要符合税务，违反税法的会计不可取;
②记账记帐不要只是按照自己的想法怎么入账怎么入账，做账记帐任性。
2. 差旅费是多少?
国家没有企业差旅管理办法，参考财政部发布的关于通知行[2013]531日)的规定，出差外地常住人员是指临时工作人员出差城市之间的交通、住宿、伙食补贴，以及当地交通。
(1)城际交通费是指员工出差到常住地区以外的地区，通过火车、轮船、飞机等交通工具发生的费用。
②住宿费是指员工因公出差，在酒店(含酒店、招待所)住宿所发生的租金费用。
(3)伙食费是指员工出差期间的伙食费。根据出差的自然(日历)天，按照规定的标准包。
(4)当地交通费是指员工出差在当地发生的交通费。按自然(日历)出差天数计算，每人每天干用80元。
即差旅费用的范围包括城际交通、住宿、伙食补贴和同城交通。城际交通费、住宿费按规定标准凭证明报销，伙食费和城市交通费按定额报销。
这票是从增值税中扣除的
一定要记住这10个技巧!
提醒一:2019年4月1日后购票方可扣除。以前的票不能扣除增值税。提醒二:境内产生的符合条件的客运服务方可抵扣，境外客票不能抵扣增值税。
提醒三:只有本公司符合条件的员工才能扣票。非本公司员工产生的客运服务不能扣除。
注4:符合条件的外国人在境内购票可抵扣增值税，境外购票不得抵扣增值税。
提醒五:只能扣减注明旅客身份信息的客票，不能扣减未注明旅客身份信息的客票。
提醒6:符合条件的机票扣款方式为计算扣款，而不是认证扣款。只有持有增值税专用发票的客票才需要扣除认证费用。
提醒七:只可扣除航空运输电子机票行程中的票价及燃油附加费。未使用民航发展基金作为计算进项税额的基数。
提示8:员工出差机票可以抵扣，但探亲、旅游等集体福利机票不能抵扣增值税。
提示9:出租车车票、公交车票等普通发票不得扣除。
提示10:不是每一张票都可以扣除的。
政策参考:根据财政部、税务总局、海关总署2019年第39号《关于深化增值税改革的公告》相关政策:
纳税人购买境内客运服务的，准予在销项税额中抵扣进项税额。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的，按照下列规定暂定进项税额:
1. 取得的增值税电子普通发票上注明的税额;
2. 如获取了载明旅客身份信息的航空运输电子客票行程，进项税额按以下公式计算:航空客运进项税额=(票价+燃油附加费)÷ (1+9) ×9
3.如获取的是显示旅客身份信息的火车票，则为进项税额，按以下公式计算:铁路旅客运输进项税额=面值÷ (1+9) ×9
4. 获取乘客身份信息公路、水路及其他客票的进项税额按以下公式计算:公路、水路及其他客票的进项税额=面值÷ (1+3) ×3
机票可以抵扣增值税
还有扣除期限!
首先，看扣款期限的政策
1. 关于进一步明确营改增税收征管有关问题的公告(公告2017年11号):2017年7月1日起，增值税一般纳税人出具2017年7月1日以后并开具的增值税专用发票和机动车销售发票，应在出具证明或登录之日起360日内选择增值税发票确认平台进行确认，并在规定期限内进行纳税申报，向主管税务机关抵扣进项税额。
2. 一般增值税纳税人取得2017年7月1日及以后开具的海关专用进口增值税完税通知书的，应当自开具之日起360日内，将《海关完税凭证抵扣清单》提交主管税务机关审核对比。
3.《中华人民共和国交通运输部关于开具收费公路增值税电子发票及有关事项的通知》(《中华人民共和国交通运输部、中华人民共和国关于开具收费公路增值税电子发票及有关事项的通知》(66, 2017)规定:在获得符合规定的通行费电子发票后，增值税一般纳税人应自开具之日起360日内，登录所在省(区、市)增值税发票选择与确认平台，查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。
二、是否有机票扣减期的答案是明确的
1. 取得购买国内客运服务专用增值税发票的，应当自开具之日起360日内登录增值税发票确认平台进行验证或确认，并在规定的纳税申报期限内向主管税务机关申报抵扣进项税额。
2. 取得的客票不是增值税专用发票的，不规定扣除期限，不受360天的限制。
3.劳务派遣人员的机票是否可以扣除?
对于劳务派遣的形式，劳务派遣人员发生客运运输进项税额由用人单位代扣，不由劳务派遣单位代扣。
即:谁用劳动，谁扣!
四、不要有演绎误解
1. 扣款不一定需要证明;
2. 认证可能不允许扣除;
3.扣除额不一定是特别门票;
4. 特价机票不需出具证明方可扣减;
5. 当月证明可能不允许当月扣款;
6. 税率发票不一定可以抵扣;
7. 没有税率的发票不一定可以扣除。
本文由东奥地利注册会计师事务所整理发布。皓说会计、好顺佳、税站、答税新媒体智库。如果引用或转载，请务必注明以上信息。
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