上海普通发票做账怎么做

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2022-06-25 12:25:33

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内容摘要：近日，很多小伙伴询问关于小纳税人开普通发票，本期可以享受小微企业免税政策，申报津贴与实际津贴不一致的问题，在会计上如何处理。我用一个案例和大家一起分析这两个问题。某企业销售商品在2020年第二季...

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近日，很多小伙伴询问关于小纳税人开普通发票，本期可以享受小微企业免税政策，申报津贴与实际津贴不一致的问题，在会计上如何处理。

我用一个案例和大家一起分析这两个问题。

某企业销售商品在2020年第二季度开具的增值税一般发票价格税项总额为万元，该企业如何进行核算和纳税申报?

接下来，我们来分析一下如何做会计和报税。

1)按公告编号。5、2020年第2条规定:小规模纳税人增值税按《关于支持财政部税务管理的是个体和工商门保留原增值税政策公告第13号(2020)的有关规定执行，增值税减按1个税率征收，按以下公式计算:销售额=销售税销售额/(1 + 1)

公司第二季度销售额:202000÷(1+1) =20万元，税收:200000×1=2000元。

会计核算及会计处理:

B:银行存款或应收账款202000

R:主营业务收入20万

应纳税额-应纳税额2000

2)根据2019年第4号公告第1条规定:小规模纳税人发生增值税应纳税销售行为，每月销售总额不超过10万元(一个季度为一个纳税期间的，季度销售总额不超过30万元，下同)的，免征增值税。

该企业第二季度销售额为20万元，不足30万元，可享受小微企业免征增值税政策。税务申报如下:(采用上海eTaxSH3申报系统)

我们发现，根据系统填写的结果，小微企业的免征税额为6000元，也就是说，按照3的开征率计算的免征税额为20万×3=6000，目前的免征税额为6000元。

3)所以当我们做账户的时候，我们会按6000元还是2000元做补贴做账，入外营业收入?

让我们回到上一个账户:

B:银行存款或应收账款202000

R:主营业务收入20万

应纳税额-应纳税额2000

如果我们要交税的话，我们也要交2000元，所以从业务实质来说，应该是2000元，不是6000元。让我们回到公告，不。财政部公告(2019年第4号)这两份文件是对小规模纳税人，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的免税。也就是说，当税率为3时，津贴按税率为3计算。同理，当税率为1时，免税额也应按税率为1计算。因此，企业第二季度的补贴为2000元。

4)应纳税额在纳税申报的同时转入营业外收入，会计分录如下:

借:要交税费-要交增值税2000

C:营业外收入2000

上海普通发票怎么开户

如何报销差旅费做账?今天我们来找销售部的李林，她已经提交了一份差旅报销单，所以我们将使用差旅报销单的原始凭证来做账。首先，我们通过了差旅费报销单。如您所见，我们销售部的李琳在11月5日到6日出差到上海，那么交通费、住宿费、伙食费的报销金额合计为1420。这笔款项是否已经支付?已经由我们的出纳员批准，并以现金支付。

如何报销差旅费做账?今天我们来找销售部的李林，她已经提交了一份差旅报销单，所以我们将使用差旅报销单的原始凭证来做账。首先，我们根据出差费用报表，我们销售部的李琳在11月5日- 6日去上海出差，交通费，住宿费，伙食费合计为1420。这笔钱他付了吗?已经由我们的出纳员批准，并以现金支付。

好的，接下来我们先看一下我们对应的原始文档，有没有什么错误?首先，我们来看看我们的差旅费报销情况，我们的交通费报销了多少?1050,对吧?那么我们需要查一下对应的交通票对应的金额是否为1050。根据李林上交的原始文件，我们可以看到有两张机票和一张预定的机票。在这里。那两张机票和机票呢?相应的运输费是多少?500 + 500 + 50 = 1050，所以我们有运输费，刚好是这个数。

接下来是我们的住宿，住宿，我们可以看到，他交了一张住宿发票，然后对应的金额，是250元，最后一个字是成本，成本，有一张对应的增值税发票，对应的金额呢，是120元，它通过我们的原始单据对比?我们发现李林上交的原始单据正好是对应的，所以我们可以做账。

下一个是我们的住宿，住宿，我们可以看到，他交了一张住宿发票，然后对应的金额，是250元，最后一个字是成本，成本，还有一张对应的增值税发票，对应的金额呢，是120元，而且那通过对比原始单据，我们找到了我们的李林?他上交的原始文件正好是对应的文件，可以用来开户。

在实际的工作中，当然每个人都要去对照原始的单据，除了金额，还要把我们的一个日期，以及相应的地点一一控制好，进行一次核对，然后才能进行一次预约，然后我们就开始做账，做账，首先我们是做生意的。2021年11月6日，这是我们会计凭证中第七笔业务007，这是报销差旅费。对应的总账项目是什么?由于销售部门的李林已经为我们报销了这笔业务，所以销售费用应该由我们的借款人借走。什么是二级学科?差旅费用。相应的金额是多少?是1420。

您其实只是通过原始凭证我们可以看到，虽然说我们获得了两张增值税发票是扣不了税的，对吗?但是我们看到的是两张机票吗，其实我们做账的时候，有机票，有火车票，或者是滴滴玩票，像这些旅行票，现在可以减税了，那可以减多少呢?我带你算一下，因为我们可以根据机票的票面价格进行进项税抵扣。当然，机票中的燃油附加费是不能寄到应税项目的，那么两张机票的面值是多少呢?一个可以扣除的应税金额是450加上450除以这个。

其实我们从刚才的原始凭证可以看出，虽然我们拿到的两张增值税发票是不能抵扣的，对吗?但是我们看到的是两张机票吗，其实我们做账的时候，有机票，有火车票，或者是滴滴玩票，像这些旅行票，现在可以减税了，那可以减多少呢?我带你算一下，因为我们可以根据机票的票面价格进行进项税抵扣。当然，机票中的燃油附加费是不能寄到应税项目的，那么两张机票的面值是多少呢?一个可以扣除的应税金额是450加上450除以这个。

一项税是按应税价格征收的，九项税率的倍数再算一遍，那我们的业务三毛可以有74块是一项所得税抵扣，大家在这里要重点注意，如果你不知道怎么算，可以再单独去问老师，要不我们去做张吧，这个旅行是不能直接填1420公顷的，因为我们还有一项进项税，那是多少?我们可以这样过一段时间。

一个含税的应税价格，乘以9的税率，等于，那么我们就可以做这个生意了如果你不知道怎么计算，可以单独问老师。那么当我们重新做账的时候，我们就不能直接把差旅费1420填进去了，因为我们还有一个进项税具体金额是多少?我们可以这样过一段时间。

还有一项进项税，那么还有一项应交税金，应缴增值税，应缴进项税额是多少?我们刚刚算出来了。对应的信用账户是什么?因为这个费用科目我们没有支付，是现金支付的吗，所以信用项应该是库存现金的金额，支付了1420。在这一点上，我们做一个反向压缩，我们应该放入销售费用是1420，减去其中一项进项税，等于多少?你可以这样做。

好的，这一项，我们完成了，然后我们仍然要把总数加起来。然后填写我们的证明文件。关于这项业务，我们需要在会计凭证上附上多少文件?有六个。好了，最后，在他的空白处画线。在我们的文件制作人员上签字我们的会计人员理论，那么这个业务，我们完成了，大家都学到了吗?

好的，这一项，我们完成了，然后我们仍然要把总数加起来。然后我们把我们的作为证据，我们需要在这笔业务的会计凭证上附上多少文件?有六个。好了，最后，在他的空白处画线。在我们的文件制作人员上签字我们的会计人员理论，那么这个业务，我们完成了，大家都学到了吗?