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2022-06-24 14:52:22
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1. 抵消原有的出口销售收入，增加内销销售收入，提取销项税
借:产品销售收入——出口收入
C:产品销售收入——国内销售收入
丙:应纳税额-应纳税额增值税(销项税)
2. 红字冲销
借:销售产品成本(红色)
D:应纳税额—应纳税额增值税(进项税转出)(红色字母)
附加信息:
缴交税项指示时，应:
1. 计算小企业应缴纳的各项税费，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房地产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业缴纳印花税、耕地占用税等不需要预期缴纳的税种，不在本科会计中。
2本科课程设置具体科目如下:
小企业应在“应纳税额”子账户设置“进项税额”、“已纳税额”、“减免税”、“出口抵扣内销应纳税额”和“未缴增值税转让”。
“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转移”、“增值税转移”等栏目，并按规定核算。
小规模纳税人只需要设置“应纳税额增值税”明细科目，不需要在“应纳税额增值税”明细科目栏中设置。
本规定下列项目，除另有规定外，是指小企业属于增值税一般纳税人的情况:
1、国内采购的货物，应在专用发票上注明增值税，借记本(应纳税额-进项税额)，借记在专用发票上注明应计入的购货成本金额，借记“物料”、“存货”等科目，按实际支付的金额或贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。退货的购货应当在相反的会计分录中记录。
2、接受投资入的材料，按注明增值税的专用发票，借记本科(增值税-应缴进项税额)，按投资方确定的价值，借记“材料”等项目，按其在注册资本中的份额，贷记“实收资本”项目，按差额，贷记“资本公积”项目。
3、领取应税劳务时，在专用发票上注明增值税，借记工程量(应纳税额-进项税额)，如借记在专用发票上应计入的加工、修理和更换材料费等金额，如借记“生产成本”、“加工耗材”等科目，按应付实际支付的金额或，贷记“应付账款”、“银行存款”等。
4、进口货物，在海关注明提供的增值税完税凭证上，借记本(应纳税额——进项税额)，根据进口货物应计入成本的一项采购，借记“物资”、“存货”等科目，根据应付实际支付的金额或，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
5、购进免税农产品，按照购进价格中规定的购进农产品与进项税额的抵扣率计算，借记本(应纳税额-进项税额)，按购进价格减去差额后按规定计算进项税额，借记“物料”、“存货”等科目，按应付实际支付的价格或，贷记“应付账款”、“银行存款”等。
6、小规模纳税人购进货物和接受劳务直接以应税项目，或直接用于免征和直接用于集体福利和个人消费，在发票上注明增值税，计入购进材料和接受劳务成本，不按eng(应纳进项税额增值税-)核算。
7、销售的材料或应税劳务(包括经销自产、委托加工或向股东购进的货物等)，根据已实现的营业收入和按规定收取的增值税，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”。
“应付利润”等项目，根据专用发票上注明的增值税，抵扣本科(应纳税额-销项税额)，按实现业务收入，抵扣“主营业务收入”等部分眼内。退回的销售应在相对的会计分录中记录。
8. 对有出口物资的企业，按下列规定办理出口退税:
(1)对实行“免、贷、退”办法的生产性小企业，按规定计算的当期出口材料未免征、扣除、退还的税款，计入出口材料成本，借记“主营业务成本”主体。
本科学分项目(应交增值税-转出进项税)。按规定计算的当期应纳税额，减记(应纳税额-内销出口退税)，减记(应纳税额-出口退税)。
抵扣金额大于应纳税额但未足额抵扣的，应纳税额记入“应收账款”科目，记入本科科目(应纳税额-出口退税)。接收退税，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。
(2)不采用“不贷、不退”办法的小企业，根据出口销售情况，按当期应收出口金额并按规定计算出口退税总额借记“应收款”等科目，不按规定计算退税，借记“主营业务成本”科目，按当期出口货物营业收入计算。
贷记“主营业务收入”科目，按规定计算增值税，贷记本科(应缴增值税-销项税)。接收退税，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。
9、企业将其生产、加工的寄售给应税项目，并作为一项投资、集体福利支出而给予他人的，应视同销售材料计算应纳税额，借记“建设项目”、“长期股权投资”、“处理福利基金”、“非经营性支出”等科目，记入本(应纳税额-销项税额)。
10、随销售货物单独标价包装，按规定征收增值税，借记“应收账款”等科目，贷记本科项目(应纳税额-销项税额)。
11. 造成采购材料、半成品和成品的非正常损失而购进的物资因变更使用等原因，应将进项税额划转给相关主体，借记“管理费用”、“建设费用”、“应付福利”等主体，贷记本科(应交增值税-进项税额划转出)。
12、本月交本月应缴增值税，借记本科项目(应缴增值税-已缴税款)，贷记“银行存款”科目。
13、月末，将本月应纳的未缴或多缴增值税由本科科目(应缴增值税-转出未缴增值税或转出多缴增值税)转入本科科目(未缴增值税)。结转后，本科课程(应交增值税)的期末借方余额明细课程，反映未扣除的增值税。
全书-应纳税
上海出口转内销怎么做账
外销内销会计处理:
冲销出口销售收入，增加内销收入。
借款:主营业务收入——出口收入
C:主营业务收入-内销收入
销项税按出口销售不平衡乘以税率计算
B:主营业务成本
丙:应纳税额-应纳税额增值税(销项税)
外销内销账务处理:
因规定不一致、退税凭证不完整等原因不能退税的，应调整出口销售成本，办理税收内转手续。
借款:主营业务收入——出口收入
C:主营业务收入-视同内销
C:应纳税额----应纳税额增值税(销项税)出口收益除以(1+税费)*税费
B:其他应收款—出口退税—增值税红字
借款:应缴税款----应缴增值税(出口退税)红字
借款:主营业务成本——出口红字
贷款其他应收款出口退税应收款----消费税红字
借款:主营业务成本——出口红字
借款:应交税费----应交增值税(出口进项税转出)红字
扩展数据
会计分录的方法:
1. 色谱法
色谱法是将事物的发展过程划分为若干阶段和层次，逐级分析，最终得到结果的一种解决问题的方法。色谱法会计分录编制教学直观清晰，能达到理想的教学效果。步骤如下:
(1)对经济业务所涉及的会计项目进行分析和编制。
(2)分析会计主体的性质，如资产、负债等。
(3)分析各会计项目金额的增减情况。
(4)根据步骤2和步骤3，结合各类账户的借贷(增加或减少)所反映的经济内容，判断会计科目的方向。
(5)按照借款的会计规则编制会计分录，借款和借款必须相等。
这种方法对学生准确了解会计业务中涉及的会计项目非常有效，更适合编制单一的会计分录。
2. 业务链方法
(1)所谓业务链法，就是按照会计业务的先后顺序形成一个连续的业务链，各业务分录之间存在关联关系，以便编制会计分录。
(2)这种方法对于经济业务的连续性更有效，特别是对于容易弄错的会计方向效果更明显。
3.会计准则的方法
所谓簿记规则法指使用簿记规则即“有借必借，借必相等”进行编制会计分录。
参考:百度百科全书-会计条目
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