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好顺佳集团
2022-06-08 12:14:53
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关注菊美的人都知道，菊美现在在一家外贸企业工作。此前，她分享了外贸企业开具出口发票、核对进项发票、申报增值税、出口退税的更新视频。今天聚美好顺佳总结了外贸企业的几大重要会计分录与大家分享，并以文章的形式发布出来供大家浏览。
下面的记账过程不涉及处理顺序，只是为了方便标记序号。
外贸企业出口业务核算流程:
一、供应商预付款(国内采购)
B:应付账款/预付
职员:银行存款-人民币账户
2. 库存货物按照企业购进货物的增值税发票和银行付款凭证入库
借:库存商品
应纳税额-应纳税额(进项税额)
D:银行存款-人民币账户/应付账款/预付款
3.银行收到境外客户外币资金时，应提供外汇收据及相关单据
B:银行存款-外币账户(外贸企业通常有自己的外币账户)
接待员:应收账款
4. 结汇后结汇通知结汇至人民币账户，结汇损益结转
借款:银行存款-人民币账户
财务费用-汇兑损益(或信贷)
C:银行存款-外币账户
注:银行通常是按照结算当日的即期汇率进行结汇，所以会有汇兑损益
根据出口货物销售发票结转出口货物销售收入
B:应收账款
C:主营业务收入(出口货物免税，开出口发票时选择免税)
注:目前上海开具的出口发票为增值税发票
六、根据出口货物仓库放行单等单证结转出口货物销售成本
B:主营业务成本
C:有现货
7. 根据外贸企业出口退税情况汇总报关单和相应的进项增值税发票等，结转进项税款应转出
B:主营业务成本
R:应纳税额-应纳税额-转出进项税额
注:进项税额只有退税率与退税率不一致时才会转出。如果退税率和退税率一致，则此分录不一致
以聚美现在的公司为例，税率是13，退税率是13，所以公司缴纳的进项税额等于出口退税的税额，所以没有进项转移出去。
出口货物按外贸企业出口退税汇总表结转退还增值税
借方:其他应收款-出口退税
R:应纳税额-应纳税额-出口退税
主营业务成本(税率和退税率相同，无此项)
根据银行收据和其他单据办理出口退税
借款:银行存款-人民币账户
职员:其他应收款—出口退税
十、出口内销
借款:主营业务收入——出口
C:主营业务收入-内销
注:出口转内销后，不需要开票，直接在增值税申报单上填写“未开票”，适用内销货物税率。
不同类型的公司记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向好顺佳会计师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。
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